一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的收到退税款借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。2. 结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润拓展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
所得税退回来的分录是借：应交所得税账户，贷：当期损益账户。企业收到退回的所得税时：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。其中，退回税款为企业当年所得税时：借：所得税费用（红字），贷：应交税费——应交所得税（红字）。退回税款为企业以前年度所得税时：借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时：借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。企业收到退回的当年所得税时，应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算；企业收到退回的以前年度所得税时，应当设置“以前年度损益调整”科目核算。所得税退款金额就被记录在银行账户里，并且通过进行调整，它也能够被正确地反映在企业的财务报表中。需要注意的是，具体的分录可能会根据不同企业的实际情况而有所不同，因此在进行分录时，应根据具体情况进行调整。所得税的介绍：所得税是指个人、企业所获得的收入按规定应缴纳给国家的一种税种，主要是对个人收入和企业所得额进行征收，也是国家财政收入的重要组成部分之一。所得税的税率一般是根据当事人收入多少而不同。在中国，不同的所得税纳税人适用不同的税率。个人所得税的税率根据税前月收入分为多个级别，逐级递增征收。企业所得税税率则分为一般纳税人和小规模纳税人，不同的纳税人适用不同的税率，其中，一般纳税人的税率为25%，小规模纳税人的税率则为3%~5%不等。所得税征收范围涵盖了基本所有的收入，包括但不限于：工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股息、利息、租金、不动产转让收益、财产转让收益等。同时，在税法规定的可扣除项目之后，还可以将个人一些开支、捐赠等纳入计算，降低所得金额，从而减少应纳税额。
借：银行存款贷：应交税金-应交所得税如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:借：银行存款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润扩展资料：应交所得税的核算：企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。参考资料来源：百度百科-应交所得税
