第二章：支付结算法律制度
一、单选：
1、（）总行负责制定统一的支付结算制度。
a、中国银行 b、中国工行 c、央行 d、中国工商行
2、 支付结算的基本原则中（）原则是民法通则中“诚实信用”原则在支付结算中的具体表现。
a、 恪守信用履约付款的原则 b、谁的钱进谁的账由谁支配原则 c、银行不垫款愿则 d、诚实守信原则
3、无权更改票据内容的人，对票据上签章和记载事项加以改变的行为属于（）
a、 变造行为 b、伪造行为 c、非法行为 d、违规行为
4、票据出票日期为10月20日的正确的中文写法是（）
a、 拾月贰拾日 b、零壹拾月贰拾日 c、零壹拾月零贰拾日 d、壹拾月贰拾日
5、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户属于（）
a、 单位银行结算账户 b、个人结算账户 c、基本账户 d、一般存款账户
6、中国人民银行应于（）工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性予以审核
a、 2个 b、3个 c、5个 d、10个
7、存款人的主办账户是（）
a、 基本存款账户 b、一般存款账户 c、临时存款账户 d、专用存款账户
8、单位银行卡账户的资金必须由（）账户转账存入
a、 基本存款 b、一般存款 c、专用存款 d、现金缴存
9、注册验资需要开立临时账户的，应出具（）或有关部门的批文
a、 基本账户卡 b、验资报告 c、企业核名通知书 d、营业执照
10、临时存款账户最长有效期不得超过（）
a、1年 b、2年 c、3年 d、5年
11、（）账户是由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定付款人的款项给收款人的资金转账。
a、 专用存款 b、定期借记 c、定期贷记 d、一般存款
12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）
a、 扣税凭证 b、扣税账薄 c、完税证明 d、收款收据
13、票据的第一顺序权利又称主票权利的指（）
a、 追索权 b、付款请求权 c、提示权 d、要求承兑权
14、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签单的行为称（）
a、 出票 b、背书 c、承兑 d、保证
15、以下不属于票据丧失的补救措施是（）
a、 挂失止付 b、公示催告 c、普通诉讼 d、申请重开
16、银行本票的最长有效期为（）
a、0天 b、30天 c、2个月 d、6个月
17、贷记卡每卡每日累计取现不得超过（）
a、 1000元 b、2000元 c、5000元 d、20000元
18、同一持卡人的单位卡，同一账户月透支余额不得超过（）
a、 20000 b、50000 c、综合授信额度的3%
19、某单位交500000保证金取得外币信用卡一张，其透支额不得超过（）
a、 20000 b、50000 c、100000 d、400000
20、准贷记卡最长不得超过（）
a、30天 b、60天 c、90天 d、180天
21、发卡行对某贷记卡持卡人透支的100000元，在首月只归还了5000元，收取的滞纳金为（）
a、1000 b、2000 c、250 d、500
22、某持卡人在其领卡城市以外的城市取款10000元，则须交纳的手续费用（）
a、 2元 b、52元 c、50元 d、5.5元
23、信用证的有效期最长不得超过（）
a、1个月 b、2个月 c、6个月 d、1年
二、多选
1、可以办理支付结算的金融机构有（）
a、银行 b、城市信用合作社 c、农村信用合作社 d、邮政储蓄所
2、支付结算凭证上的签章为（）
a、签名 b、盖章 c、签名加盖章 d、签名或盖章
3、支付结算的基本原则有（）
a、诚实守信 b、恪守信用，履约付款 c、谁的钱进谁的账，由谁来支付 d、银行不垫款
4、银行票据上不可更改的内容有（）
a、 出票日期 b、签发日期 c、收款人名称 d、票面金额
5、银行结算账户的种类包括（）
a、 基本账户 b、一般账户 c、个人结算账户 d、临时存款账户
6、下列（）存款人可以申请开立基本存款账户
a、 企业法人 b、非企业法人 c、人体工商户 d、单位设立的非独立核算的附属机构
7、一般存款账户可以办理（）业务
a、 日常转账结算 b、现金收付结算 c、借款转存 d、借款归还
8、票据的功能有（）
a、 支付功能 b、汇总功能 c、信用功能 d、融资功能
9、在本票中的基本当事人包括（）
a、 出票人 b、付款人 c、收款人 d、背书人
10、票据中的非基本当事人有（）
a、 出票人 b、承兑人 c、背书人 d、被背书人
11、以下（）属于票据行为
a、 出票 b、背书 c、承兑 d、付款
12、可以挂失止付的票据包括（）
a、 商业汇票 b、支票 c、“现金”银行汇票 d、银行本票
13、即可同城结算，又可异地结算的票据有（）
a、 支票 b、银行汇票 c、银行本票 d、商业汇票
14、银行卡按是否具有透支功能分为（）
a、 信用卡 b、借记卡 c、贷记卡 d、准贷卡
15、托收承付的收款单位和付款单位必须是（）
a、 国有企业 b、集体企业 c、供销合作社 d、所有单位
16、托收承付的金额起点为每笔金额（）
a、5000 b、1000 c、50000 d、10000
三、判断
1、 个人也可以成为办理支付结算的主体（）
2、 支付结算是一种要式行为（）
3、 个人在票据和结算凭证上的签章，必须为本人本名的签名和盖章（）
4、 银行对伪造，变造的票据和结算凭证，只要以善意且符合规定的正常操作程序审查后支付的，不再承担付款的责任（）
5、 对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询（）
6、 中国人民银行省、市、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案批准后执行（）
7、 单位，个人和银行办理支付结算，必须按各银行规定印制的票据凭证和结算凭证（）
8、 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行也可受理，但由此造成的损失，由委托人自行承担（）
9、 没有开立存款账户的个人，不可以通过银行办理支付结算（）
10、票据上有伪造，变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力（）
11、签单的变造属于伪造（）
12、伪造票据属于欺诈行为，但变造不属于（）
13、银行票据的内容不可以更改（）
14、银行票据上的收款人名称，单位和银行的名称必须记载全称（）
15、票据的出票日期不可使用阿拉伯数字写（）
16、大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理（）
17、金额的大写也可用繁体字，少数民族文字或外国文字书写（）
18、银行结算账户是活期存款账户（）
19、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户（）
20、企业开具的所有对公账户，自开户之日起，应于5个工作日内书面通知基本存款账户开户银行（）
21、存款人开立的单位银行结算账户，必须自正式开立之日起3个工作日后，才开始办理付款业务（）
22、单位的基本存款账户只能在银行开立一个（）
23、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取（）
24、单位银行卡账户的资金不得以现金缴存（）
25、收入汇缴账户只收不付，不得支取现金（）
26、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致（）
27、储蓄账户只能办理现金存取业务（）
28、同一当事人在同一票据中不可以有两个名称，即双重身份（）
29、普通支票左上角划两平行线的支票，可以用于支取现金，也可以用以转账（）
30、超过提示付款期的支票，付款人可以不予付款，出票人也不承担票据责任（）
31、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，也具有透支功能（）
32、单位和个人都可以采用汇兑的结算方式来进行结算（）
33、代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理委托收款（）
34、我国信用证为不可撤销，不可转让的跟单信用证（）
35、信用证的成立不受购销合同的影响（）
第三章税收征收管理法律制度
一、单选
1、《税收征管法》于（）起执行
a、1992年9月1日 b、1993年1月1日 c、1995年2月28日 d、2001年5月1日
2、我国现行《税收征管法》于（）起实行
a、1993年1月1日 b、1995年2月28日 c、2001年4月28日 d、2001年5月1日
3、企业自领取营业执照之日起（）日内，应向税务机关申报办理税务登记
a、 30日 b、10日 c、60日 d、15日
4、企业更换法定代表人需办理（）登记
a、 开业登记 b、变更登记 c、停、复业登记 d、注销登记
5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记
a、 10日 b、15日 c、30日 d、5日
6、对全国范围内统一样式的发票由（）确定
a、国务院财政部 b、各省、自治区、直辖市的财政局 c、国家税务总局 d、各省、自治区、直辖市的税务局
7、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存（）
a、5年 b、10年 c、15年 d、25年
8、（）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提
a、 税务登记 b、纳税申报 c、登记代收代扣税金账 d、变更登记
9、税收征收管理工作的中心环节是（） a、税务登记 b、纳税申报 c、税款征收 d、税务检查
10、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式 a、 查账征收 b、查验征收 c、定期定额征收 d、查定征收
11、某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（）
a、5000 b、5025 c、7000 d、7025
12、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）可以要求纳税人补缴 a、1年 b、3年 c、5年 d、10年
13、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准
a、县以上税务局（分局）局长批准 b、县以上财政局局长批准 c、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 d、市、自治州以上财政局局长批准
14、扣缴义务人应扣未扣税款500则其将被罚款（ ） a500 b、250 c、1500 d、2500
15、虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票行为的可判（）
a、 10年以下有期徒刑 b、10年以上有期徒刑 c、无期 d、死刑
二、多选
1、《税收征管法》分别于（）进行了修订
a、1993年1月1日 b、1995年2月20日 c、2001年4月28日 d、2001年5月1日
2、企业在（）情况下，应当办理税务登记
a、 解散 b、破产 c、撤销 d、更名
3、一般纳税人不得领购使用专用发票的法定情形有（）
a、 会计核算不健全 b、会计账薄不健全的 c、未按规定保管专用发票，经责令改正仍未改正者 d、一般纳税人经营商业批发烟、酒、食品等
4、可以使用普通发票的单位有（）
a、 增值税一般纳税人 b、营业税纳税人 c、小规模纳税人 d、个体企业
5、纳税申报的方式包括（）
a、上门申报 b、口头申报 c、邮寄申报 d、网上申报
6、税款征收的方式包括（）
a、 查账征收 b、委托征收 c、自报核缴 d、代扣代缴
7、税款征收的措施有（）
a、 加收滞纳金 b、核定应纳税额 c、税收强制执行 d、阻止出境
8、以下（）属于税收保全措施
a、 冻结纳税人的存款 b、扣押商品货物 c、查封其他财产 d、查封公司
9、税款优先执行具体体现为（）
a、税收优先于有担保责任 b、优先于罚款 c、优先于没收违法所得 d、优先于抵押权
10、纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证件的，可处以（）罚款
a、2000元以下 b、2000元以上1万元以下 c、2000元以上，5000元以下 d、1万元以上5万元以下
11、以下（）行为构成偷税罪
a、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的 b、多列支出，不列，少列收入的 c、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的
三、判断
1、 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记（）
2、 纳税人应不恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记（）
3、 纳税人停业期限不得超过一年，超过一年的必须恢复经营（）
4、 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应申请开具《外管证》，《外管证》按一地证的原则核发（）
5、 《外管证》一般为180元（）
6、 纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续（）
7、 生产经营规模小又确无建账能力的人体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄（）
8、 国务院财政部是发票的主管机关（）
9、 一般纳税人生产经营机器，机车，汽车，轮船等大型机械电子设备的，不再开具专用发票，而改用普通发票（）
10、专业发票可由政府部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（）
11、收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票（）
12、开具发票的单位在收取款项时向付款方开具发票（）
13、开具发票时应使用中文，也可以使用当地通用的一种民族文字或外国文字（）
14、任何单位和个人，都有一律不得拆本使用发票（）
15、经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15日内设置账薄（）
16、纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料（）
17、因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过3年的税务机关不得再要求纳税人补缴（）
18、纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起司法诉讼（）
19、国税，地税在检查中发现属于对方管辖的税收问题时，应当互相通报，分别查处（）
20、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制（）
21、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查（）
22、未按规定申报办理税务登记，设置和保管账薄，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以上罚款（）
23、《刑法》对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑（）
24、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%以上的依照偷税罪处罚（）
25、企业采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑（）
26、纳税人因住所，经营地点变动，涉及税务变更的，应先向工行行政管理机关办理变更，再持有关证件，到税务机关办理税务变更（）
第二章答案
一、单选
c；a；b；c；b；a；a；a；c；b；b；c；b；b；d；c；b；c；d；b；c；b；c；
二、多选
abc；abcd；bcd；abcd；abcd；abc；cd；abcd；ac；bcd；abc；bc；bd；ab；abc；ad；
三、判断
y；y；n；y；n；n；n；n；n；y；y；n；n；n；y；n；y；y；n；n；n；y；n；y；n；y；y；n；n；n；n；y；n；y；y；
第三章答案
一、单选
b；d；a；b；b；c；a；b；c；d；a；b；c；c；d；
二、多选
bc；abc；abcd；abc；acd；abcd；abcd；abc；bc；bd；abcd；
三、判断
n；n；n；y；n；n；y；n；n；y；y；n；n；n；n；y；y；n；y；y；n；y；n；n；y；n；
第四章 会计职业道德（答案）
一、单选
c；a；d；b；a；b；b；a；a；b；
二、多选
abcd；abd；ab；abd；bcd；abcd；abcd；bc；cd；abd；abcd；cd；abc；bc；
三、判断
n；y；n；y；n；y；y；n；n；y；n；n；y；y；n；n；n；n；y；y；n；y
一、单选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个正确选项。共20道题，每题1分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。
1、 单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（ ）基本存款账户。
A．1个
B．3个
C．10个
D．没有数量限制
二、多选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个以上的正确选项。共20道题，每题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。
2、下列属于支票的绝对记载事项的是（ ）。
A．无条件支付的
B．表明“支票”的字样
C．付款人名称
D．确定的金额
一、单选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个正确选项。共20道题，每题1分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。
3、《会计法》规定：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的（ ）实施监督检查。
A．会计工作
B．会计行为
C．会计资料
D．会计处理方法
4、 根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（ ）。
A．夫妻关系
B．子女与父母
C．配偶的表姐
D．配偶的父母
5、 2012年8月，李某在某大学讲学，取得劳务报酬所得80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．8960
B．11440
C．9600
D．12400
6、 在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（ ）。
A．票据无效
B．票据有效
C．以中文大写为准
D．以阿拉伯小写数码为准
7、 接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（ ）。
A．被背书人
B．背书人
C．承兑人
D．保证人
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行结算账户管理应遵循的原则，错误的是（ ）。
A．个人银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户
B．存款人可以自主选择银行开立银行结算账户
C．银行结算账户的开立和使用必须遵守法律
D．银行必须为存款人的银行结算账户的信息保密
9、 下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。
A．消费型增值税
B．收入型增值税
C．生产型增值税
D．实耗型增值税
10、 会计职业道德规范“诚实守信”的基本要求中，侧重于对注册会计师提出的要求是（ ）。
A．做老实人、说老实话、办老实事、不搞虚假
B．保密守信，不为利益所诱惑
C．执业谨慎，信誉至上
D．实事求是，不偏不倚
11、 采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式属于（ ）。
A．公开招标
B．竞争性谈判
C．邀请招标
D．单一来源
12、 信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（ ）。
A．20天
B．30天
C．50天
D．60天
13、 下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（ ）。
A．对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证
B．对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C．向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证
D．向税务机关提供税务资料
14、 《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是（ ）的原始凭证和有关资料。
A．经办人签字
B．领导认可
C．金额无误
D．经过审核无误
15、 预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平，预算支出反映各项建设事业发展的基本情况。这体现的国家预算的（ ）。
A．资金保护作用
B．反映监督作用
C．财力保证作用
D．调节制约作用
16、 会计法律制度是由（ ）来保障实施。
A．国家强制力
B．财政部门
C．会计行业组织
D．其他相关机
17、 有关票据出票日期的说法，正确的是（ ）。
A．票据的出票日期必须使用中文大写
B．在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”
C．在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”
D．票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理
18、 企业银行账户发生变更的，应在（ ）日内向主管税务机关办理变更手续。
A．10
B．15
C．20
D．30
19、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
A．房产税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．车辆购置税
20、 发票的（ ）是指发票从印制、运输、存储、发售、开具到记账有一个复杂的过程。
A．复杂性
B．时效性
C．传递性
D．过程性
二、多选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个以上的正确选项。共20道题，每题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。
21、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．全率累进税率
D．超率累进税率
22、 下列属于我国《财务会计报告条例》规定的财务会计报告组成内容的是（ ）。
A．会计报表
B．其他应当披露的相关信息
C．会计报表附注
D．财务情况说明书
23、 下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A．单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
B．汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D．汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇
24、下列各项中，属于《中华人民共和国会计法》规定的行政处罚的形式有（ ）。
A．罚款
B．警告
C．吊销税务登记证
D．吊销会计从业资格证书
25、 按照《中华人民共和国会计法》的规定，某单位发生的下列事项中，应当办理会计手续、进行会计核算的有（ ）。
A．产品生产完工入库
B．签订了一笔200万元货款的销售合同
C．提取管理部门的固定资产折旧
D．向工人发放工资
26、 下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。
A．实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额
B．实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额
C．实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
D．实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额
27、 下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（ ）。
A．预算单位零余额账户
B．国库单一账户
C．预算外资金专户
D．财政部门零余额账户
28、 下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的是（ ）。
A．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币
B．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映
C．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币
D．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应按照一定的外汇汇率折算为人民币反映
29、下列关于财政支出的支付方式说法中正确的有（ ）。
A．财政支出支付方式包括直接支付和授权支付
B．不足10万元人民币的工资支出适用于财政授权支付
C．特别紧急的支出适用于财政授权支付
D．年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用于财政授权支付
30、 国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、（ ）的制度，包括部门规章和规范性文件。
A．会计监督
B．会计机构和会计人员
C．法律责任
D．会计工作管理31、 会计工作的外部监督机关包括（ ）。
A．财政机关
B．税务机关
C．人民法院
D．检察院
32、 会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括（ ）。
A．会计法律
B．会计法规
C．会计制度
D．会计准则
33、 会计职业道德的内容中有“坚持准则”一项，这里的“准则”是指（ ）。
A．会计准则
B．会计法律
C．会计行政法规
D．与会计相关的法律制度
34、 根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A．税收滞纳金
B．银行按规定加收的罚息
C．被没收财物的损失
D．未经核定的准备金支出
35、 某单位因其客户需要复印本单位当年的购货发票，正确的做法是（ ）。
A．经财务部门负责人同意后可以提供购货发票复印件
B．经请示单位负责人同意后可以提供购货发票复印件
C．向客户提供的购货发票复印件，应当在专设的登记簿上登记
D．向客户提供购货发票复印件时，经办人和客户都要签名或盖章
36、 根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金（ ）。
A．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
B．向个人收购农副产品和其他物资的价款
C．向单位收购农副产品和其他物资的价款
D．出差人员必须随身携带的差旅费
37、 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于纳税人在申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有（ ）。
A．工商营业执照或其他核准执业证件
B．有关合同、章程和协议书
C．组织机构统一代码证书
D．公司出资证明书
38、 下列人员不能报名参加中级会计专业技术资格考试的为（ ）。
A．赵某大专毕业取得注册会计师资格，从事会计工作满4年，目前为某上市公司主办会计
B．钱某从事会计工作满4年，刚刚取得自考本科学历，目前为某公司出纳
C．孙某研究生毕业，从事会计工作满5年，但3年前因参加中级会计专业技术资格考试作弊被记录在案
D．李某博士毕业，之前从未接触过会计
39、 个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
A．个人承包、承租经营所得
B．投资的股息所得
C．个人按月取得的工薪性质的所得
D．个人转包、转租取得的所得
40、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A．消费税
B．营业税
C．土地增值税
D．增值税
三、判断题。包括题干和正确、错误两个选项。共20道题，每题1分，选对得分，错选、不选均不得分。
41、 政府采购的对象包括货物、工程和服务。（ ）
42、税务登记的主管机关是县以上国家税务局。（ ）
43、 食品加工厂到外地收购粮食的资金支出，应该通过在收购地开设临时存款账户支取。（ ）
44、 由财政部门或另由一个专门负责的部门负责本级政府所有采购的模式是集中采购模式。（ ）
45、 注册会计师审计与内部审计具有工作上的一致性。（ ）
46、
单位负责人与会计人员之间对会计行为和会计资料质量的责任划分，应是单位内部的委托授权关系，由单位负责人通过制定内部规章制度予以明确并督促落实。（ ）
47、 会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。（ ）
48、 财政授权支付程序适用于年度财政资金不足50万元人民币的工程采购支出。（ ）
49、 会计职业道德允许个人和各经济主体获取合法的自身利益，但反对损害国家和社会公众利益而获取违法利益。（ ）
50、 国家预算指经法定程序审核批准的，具有法律效力的政府年度财政收支计划。（ ）
51、 会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（ ）
52、 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（ ）
53、 企业可以随意使用电子计算机开具发票。（ ）
54、 填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（ ）
55、 地方政府部门和中央各单位负责组织本地区、本部门、本系统内的会计领军（后备）人才培养工作。（）
56、 商业汇票背书转让时，背书人只在票据的背面签章而未记载被背书人名称的，可以由被背书人授权补记。（ ）
57、 除法律规定和单位负责人同意外，会计人员不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（ ）
58、根据营业税的规定，服务业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。（ ）
59、 预算组织程序包括预算收支范围、预算编制、预算执行、预算调整，决算和监督等（ ）
60、 按照税法的功能作用的不同，将税法分为国内税法、国际税法、外国税法等。（ ）
四、案例分析题。包括题干和五个小题。每个小题均为不定项选择题，包括A、B、C、D四个选项，其中有一至四个正确选项。共2道题，每道题10分，每小题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。
66、水平公司是一家有限责任制公司，2012年，公司发生了下列事项：
7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；
10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。
要求：根据上述资料，回答{TSE}题：
根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（ ）。
A．1万-3万元
B．5万-30万元
C．5000-3万元
D．1000元
67、 下列各项中，可以转入个人账户的有（ ）。
A．农、副、矿产品销售收入
B．债券、期货、信托等投资的本金和收益
C．纳税退款
D．工资、奖金收入
68、 关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（ ）。
A．该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”
B．该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写
C．该支票中的中文大写金额填写错误
D．若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
69、 若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（ ）。
A．5000-3万元
B．1万-3万元
C．1000元
D．5万-30万元
70、 下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ ）。
A．向农民开出5万元的借条
B．用现金向农民收购农副产品
C．从公司现金收入中坐支现金
D．将公司自有现金存在孙某个人账户上
“会计职业道德”是2022年《初级会计实务》新增的知识点，会计职业道德是指会计人员在会计工作中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德的内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务八个方面。1.【单选题】会计法律制度是以法律规定来判定其行为是否合法，会计职业道德是以行业行政管理规范和道德来判定人们的行为是否违背道德规范，这体现的两者的区别是（）。A.实施保障机制不同B.性质不同C.评价标准不同D.作用范围不同2.【单选题】下列各项中，不属于会计职业道德内容的是（）。A.爱岗敬业B.廉洁自律C.男女平等D.诚实守信3.【多选题】下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有（）。A.安心工作、任劳任怨B.做老实人、说老实话、办老实事C.不为利益所诱惑、保密守信D.执业谨慎、不弄虚作假参考答案：1.C2.C【解析】会计职业道德的主要内容可概括为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等八个方面。3.BCD【解析】选项A是爱岗敬业的要求。
第二节 会计工作管理体制
会计工作管理体制是指国家划分会计工作管理权限的制度。
包括内容：会计工作的行政管理、会计工作的自律管理、单位会计工作管理。
一、会计工作的行政管理
(一)原则：统一领导，分级管理
1.统一领导：国务院财政部门主管全国的会计工作;
2.分级管理：县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
【例题 · 判断题】 我国会计工作的行政管理实行“统一领导、分级管理”原则，国务院主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府管理本行政区域内的会计工作。( )
【答案】×
【解析】我国会计工作的行政管理实行“统一领导、分级管理”原则，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
(二)具体会计行政管理职能
1.会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
2.会计市场管理
3.会计专业人才评价
4.会计监督检查
1.会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计工作一项最基本的职能。
《会计法》规定：
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门 备案。
【课外阅读】中国人民解放军四总部：总后勤部、总政治部、总装备部、总参谋部。
【例题·判断题】铁道部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定铁路行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，但须报国务院财政部门备案。( )
【答案】×
【解析】国务院有关部门制定的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
2.会计市场管理
包括：准入管理、运行管理、退出管理
(1)准入管理，是指财政部门对会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立等所进行的条件设定。
(2)运行管理，是指财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查。
【注意】对于获准进入会计市场的机构和人员是否 持续符合相关的资格和条件,也属于会计市场运行管理的范畴。
⑶退出管理，是指财政部门对在执业过程中有违反《会计法》、《注册会计师法》行为的机构和个人进行处罚，情节严重的，吊销其执业资格，强制其退出会计市场。
3.会计专业人才评价
(1)目前我国基本形成了阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制，和会计行业领军人才的培养、评价等。
(2)财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。
财政部负责组织全国先进会计工作者的评选表彰工作，一般每3年组织1次自上而下的全面评选，同时每年组织评选表彰10名年度全国先进会计工作者。
4.会计监督检查
(1)会计信息质量的检查——对自我监督的再监督;
(2)会计师事务所执业质量的检查——对社会监督的再监督;
(3)对会计行业自律组织的监督、指导。
财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依据《注册会计师法》对注册会计师协会进行监督、指导。
中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理，地方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理。
【注意】财政部门在会计监督检查中对违反《会计法》、《注册会计师法》等会计法律法规的行为有权依法实施行政处罚。
【例题·单选题】财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查，称之为会计市场的( )。
A. 准入管理 B. 运行管理
C. 退出管理 D. 培训管理
【答案】B
【解析】会计市场管理包括会计市场准入管理、运行管理、退出管理，而对于财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查是属于会计市场运行管理。
【例题·单选题】财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括( )。
A.会计从业资格管理
B.会计专业技术职务资格管理
C.追究违法会计人员的刑事责任
D.会计人员继续教育管理
【答案】C
【解析】选项C是由公安机关负责，不是财政部门负责。
【例题·判断题】某中外合资经营企业甲2007年3月接到财政局通知，市财政局将对该公司的会计工作情况进行检查。甲企业的董事长认为，甲企业属于中外合资企业，不受《会计法》的约束，财政局无权对甲公司进行检查，该观点正确。( )
【答案】×
【解析】甲企业董事长的说法不正确。中外合资经营企业是按照中国法律在中国境内设立的中国法人，受到中国法律包括《会计法》的约束。根据《会计法》的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，有权管理本行政区域内的会计工作，对各单位的会计工作行使监督权。
【例题·判断题】财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。( )
【答案】×
【解析】中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理，地方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理。
二、会计工作的自律管理
(一)中国注册会计师协会
注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。
(二)中国会计学会
学会的三大特征—— 学术性、专业性、非营利性
【例题·多选题】下列关于中国会计学会的业务范围表述正确的有( )。
A.组织协调全国会计科研力量
B.组织实施注册会计师全国统一考试
C.组织开展中高级会计人员培养
D.开展会计领域国际学术交流与合作
【答案】ACD
【解析】中国会计学会的业务范围是：(1)组织协调全国会计科研力量，开展会计理论研究和学术交流，促进科研成果的推广和运用;(2)总结我国会计工作和会计教育经验，研究和推动会计专业的教育改革;(3)我出版会计刊物、专著、资料;(4)发挥学会的智力优势，开展多层次、多形式的智力服务工作，包括组织开展中高级会计人员培养、会计培训和会计咨询与服务等;(5)开展会计领域国际学术交流与合作;(6)发挥学会联系政府与会员的桥梁和纽带作用，接受政府和其他单位委托，组织开展有关工作;(7)其他符合学会宗旨的业务活动。
【例题·判断题】小王认为，中国注册会计师协会与中国会计学会都是财政部领导下针对会计人员的社会组织，会计人员都可以申请加入，该观点正确。( )
【答案】×
【解析】此观点不正确。因为中国注册会计师协会是注册会计师的行业组织，只有具备注册会计师资格的人员才有加入的可能性，不是所有会计人员都能参加。 三、单位会计工作管理
(一)单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作
1.谁是单位负责人?
单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
(1)单位法定代表人(针对法人企业)：公司制企业的董事长(执行董事或经理)，国有企业的厂长(经理)，国家机关行政长官;
(2)法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人(针对非法人企业)：代表合伙企业的合伙人，个人独资企业的投资人。
2.单位负责人负责什么?
(1)单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的 真实性、完整性负责。(案例分析)
(2)单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责。
(3)单位负责人不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
授意——暗示;指使——明示;强令——强迫。
【注意】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项。
【例题·多选题】下列公司人员中，( )应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A.某有限责任公司的董事长
B.某个人独资企业的投资人
C.某有限责任公司的财务总监
D.某合伙企业的合伙人
【答案】AB
【解析】单位负责人是本单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
【例题·多选题】单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的有( )。
A.单位负责人必须事事参与，严格把关
B.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责
C.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项
D.应依法进行会计核算
【答案】BC
【解析】选项A，不需要事事参与;选项D是单位会计的工作职责。
(二)会计人员的选拔任用由所在单位具体负责
财政部只对从事会计工作人员的相关资格条件进行统一规定，会计人员取得相关资格或符合有关条件后，能否具体从事相关工作，由所在单位自行决定。
【本节内容回顾】
第六节 法律责任
一、法律责任的概念
法律责任，是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果，也就是对违法者的制裁。
《会计法》规定的法律责任形式分为：行政责任、刑事责任。
(一)行政责任
《会计法》规定的行政责任有两种形式，即行政处罚和行政处分。
1.行政处罚
是指特定的行政主体基于一般行政管理职权，对其认为违反行政法上的强制性义务、违反行政管理程序的行政管理相对人所实施的一种行政制裁措施。
(1)行政处罚形式：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，此外还有法律法规规定的其他形式(如责令限期改正、通报)。
【注意】《会计法》中涉及的行政处罚形式只有责令限期改正、通报、罚款和吊销会计从业资格证书。
(2)行政处罚由违法行为发生地县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
(3)对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
(4)当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果，或者是受他人胁迫有违法行为，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
(5)行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据及当事人依法享有的有关权利;当事人有权陈述和申辩。
(6)行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内予以履行。
【例题·单选题】下列各项中，不属于《会计法》规定的行政处罚的形式是( )。
A.通报
B.罚款
C.吊销会计从业资格证书
D.暂停营业
【答案】D
【解析】《会计法》中涉及的行政处罚形式只有通报、罚款、吊销会计从业资格证书及责令限期改正。
【例题·单选题】根据《会计法》的规定，对违反会计法的行为的，财政部门可以处以一定数额的罚款。该财政部门是指( )。
A.乡(镇)级以上人民政府财政部门
B.县级以上人民政府财政部门
C.市级以上人民政府财政部门
D.省级以上人民政府财政部门
【答案】B
【解析】行政处罚由违法行为发生地县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
2.行政处分
国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是行政机关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁。
(二)刑事责任——犯罪行为应当承担的法律责任。
1.刑事责任与行政责任的区别：
(1)追究的违法行为不同
(2)追究责任的机关不同
(3)承担的法律后果不同
2.刑罚类型：主刑、附加刑
(1)主刑
主刑是对犯罪分子适用的主要刑罚方法，只能独立适用，不能附加适用，对犯罪分子只能判处一种主刑。
主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。
(2)附加刑
附加刑是既可独立适用又可以附加适用的刑罚方法。
附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。对犯罪的外国人，也可以独立或附加适用驱除出境。
(3)除了上述刑罚措施外，还可以判处赔偿经济损失;对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，根据情况予以训诫或者责令其悔过、赔礼道歉。
二、违反会计法律制度规定的法律责任
(一)违法行为
1.不依法设置会计账簿的行为。——账簿
2.私设会计账簿的行为。——账簿
3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。——凭证
4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。——凭证
5.随意变更会计处理方法的行为。——处理方法
6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。——报表
7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。——记账文字和货币
8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。——档案
9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。
10.任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。
【注意】不包括违反“税法”的行为。
【例题·多选题】下列各项中，属于违反《会计法》规定的有( )。
A.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为
B.随意变更会计处理方法的行为
C.未在规定期限办理纳税申报的行为
D.未按规定建立并实施单位内部会计监督制度的行为
【答案】ABD
【解析】选项C是违反《税法》的行为，而不是违反《会计法》的行为。
(二)法律责任
1.责令限期改正。
2.罚款。县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，有权对单位并处3000元以上50000元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款。
3.行政处分。
4.吊销会计从业资格证书。——县级以上人民政府财政部门
5.依法追究刑事责任。——造成严重后果
【例题·单选题】根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处( )。
A.2000元以上20000元以下的罚款
B.3000元以上50000元以下的罚款
C.4000元以上50000元以下的罚款
D.5000元以上50000元以下的罚款
【答案】B
【解析】县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，有权对单位并处3000元以上50000元以下的罚款。
【例题·多选题】某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有( )。
A.通报批评
B.责令其限期改正
C.对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款
D.对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款
【答案】BCD 三、其他会计违法行为的法律责任
(一)伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任
(二)隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任
1.行为特征
2.刑事责任
3.行政责任
(1)通报。
(2)罚款。县级以上人民政府财政部门对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时，可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款。
(3)行政处分。——国家工作人员
(4)吊销会计从业资格证书。
(三)授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任
1.行为特征
授意——暗示;指使——明示;强令——强迫。
2.刑事责任
3.行政责任
(1)罚款——县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻重，对 违法行为人处以5千元以上5万元以下的罚款。
(2)行政处分
【例题·多选题】某公司由于经营不善，亏损已成定局。为了实现公司提出的当年实现利润1 00万元的目标，公司负责人钟某指使财务部会计人员余某在会计账簿上做一些“技术处理”，余某请示财务经理张某后遵照办理。该公司行为尚未构成犯罪，请问该公司及相关人员应承担的法律责任有( )。
A.对公司负责人钟某处以5000元以上5万元以下的罚款
B.吊销余某的会计从业资格证书
C.对财务部经理处以3000元以上5万元以下的罚款
D.对该公司予以通报的同时，并处5000元以上10万元以下的罚款
【答案】ABCD
【例题·多选题】下列各项中，属于违反会计法行为的有( )。
A.隐匿会计档案的行为
B.随意变更会计处理方法的行为
C.任用不具有会计从业资格的人员从事会计工作的行为
D.伪造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为
【答案】ABCD
【例题·单选题】在采购办公用品过程中，办公室主任李某指使采购员张某伪造购物发票，多报销1000元。对该行为，县级以上财政部门可以对李某进行的处罚是( )。
A.通报，2000元以上20000元以下的罚款
B.通报，3000元以上30000元以下的罚款
C.通报，5000元以上10000元以下的罚款
D.5000元以上50000元以下的罚款
【答案】D
【解析】对于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造会计凭证的人员，应予以以下处罚：(1)罚款(5000元以上5万元以下);(2)行政处分。
【例题·单选题】对上题中的行为，县级以上财政部门可以对张某进行的处罚是( )。
A.责令限期改正，2000元以上20000元以下的罚款
B.责令限期改正，3000元以上50000元以下的罚款
C.通报，2000元以上20000元以下的罚款
D.通报，3000元以上50000元以下的罚款
【答案】D
【解析】对于伪造、变造会计凭证、会计账簿的会计人员应予以下处罚：(1)通报;(2)罚款(对个人3000元以上5万元以下);(3)行政处分;(4)吊销会计从业资格证。
(四)单位负责人对会计人员实行打击报复的法律责任
1.刑事责任
情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
2.行政责任
情节轻微，危害性不大，不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
3.对受打击报复的会计人员的补救措施
(1)恢复其名誉。
(2)恢复原有职位、级别。
【注意1】陷阱：恢复从业资格，恢复职称
【注意2】前提条件：征得会计人员同意
【例题·多选题】对受打击报复的会计人员应采取的补救措施通常有( )。
A.要求打击报复者赔礼道歉
B.赔偿精神损失费
C.官复原职
D.给予经济补偿
【答案】AC
【解析】对受打击报复会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。
【例题·判断题】会计人员受到打击报复，被开除的，应当直接恢复其工作。( )
【答案】×
【解析】需要征得受打击、报复的会计人员的同意，才可以恢复期工作。
单项选择题
1、 （ ）对本单位会计报表的真实性、完整性负责。
A．编表人员
B．会计主管人员
C．单位负责人
D．财政部门
2、 某教授某年3月因其编写的出版教材，获得一次性稿酬8500元。该教授应纳个人所得税（ ）元。
A．952
B．1190
C．510
D．1360
3、 某公司于7月10日(星期二)签发了一张普通支票，则该支票最后一个有效提示付款日为（ ）。
A．7月19日
B．7月20日
C．7月23日
D．7月24日
4、 采购人的范围不包括（ ）。
A．各民主党派
B．医院
C．各级国家机关
D．某大型国有独资公司
5、 某筷子加工厂，2013年2月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元，当月又外购已税木制一次性筷子原料，防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是（ ）万元。
A．2．5
B．2
C．2．2
D．1．7
多项选择题
6、 岗前职业道德教育包括（ ）。
A．会计专业学历教育
B．形势教育
C．法制教育
D．获取会计从业资格中的职业道德教育
7、 下列各项中，属于回避制度中所指的直系亲属的有（ ）。
A．夫妻关系
B．直系血亲关系
C．三代以内旁系血亲关系
D．配偶亲关系
8、 银行结算账户的特点有（ ）。
A．办理人民币业务
B．办理外币业务
C．办理资金收付结算业务
D．是活期存款账户
判断题
9、 我国增值税实行扣税法。
10、 保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止。（ ）
单选题
1.某公司具有以下的财务比率：经营资产与销售收入之比为1.6；经营负债与销售收入之比为0.4；计划下年销售净利率为10%，股利支付率为55%，该公司去年的销售额为200万元，假设这些比率在未来均会维持不变，并且经营资产和经营负债都会随销售的增加而同时增加，则该公司的销售增长到什么程度，才无须向外筹资。（ ）。
A.4.15%
B.3.90%
C.5.22%
D.4.6%
【答案】B
【解析】本题的主要考核点是内含增长率的计算。
设销售增长率为g，因为：0=1.6-0.4-0.1×[（1+g）÷g]×（1-0.55），所以：g=3.90%
当增长率为3.90%时，不需要向外界筹措资金。
2．某商业企业2006年预计全年的销售收入为2000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为8次，第三季度末预计的应收账款为300万元，则第四季度预计的销售现金流入为（ ）万元。
A．500
B.620
C．550
D.575
【答案】C
【解析】本题的主要考核点是销售现金流入的计算。
2006年年末应收账款=2000/8=250（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，四季度预计销售收入=2000/4=500（万元）
四季度的预计销售现金流入=500+（300-250）=550（万元）。
3．某商业企业2005年预计全年的销售收入为3000万元，销售毛利率为20%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为6次，第三季度末预计的存货为400万元，则第四季度预计的采购现金流出为（ ）万元。
A．560
B.750
C．640
D.600
【答案】D
【解析】本题的主要考核点是采购现金流出的计算。
全年销售成本=3000（1-20%）=2400（万元）
2005年年末存货=2400/6=400（万元）
由于假设全年均衡销售，所以，四季度预计销售成本=2400/4=600（万元）
第四季度预计的采购现金流出=期末存货+本期销货-期初存货=400+600-400=600（万元）。
4.在企业有盈利情况下,下列有关外部融资需求表述正确的是（ ）。
A.销售增加，必然引起外部融资需求的增加
B.销售净利率的提高必然引起外部融资的减少
C.股利支付率的提高必然会引起外部融资增加
D.资产周转率的提高必然引起外部融资增加
答案：C
解析：若销售增加所引起的负债和所有者权益的增长超过资产的增长，则有时反而会有资金剩余，所以A不对；企业的销售净利率提高，并不必然引起外部融资的减少，还取 决于企业的股利分配政策，当股利支付率为100%时，销售净利率不影响外部融资需求所以B不正确；资产周转率的提高会加速资金周转，反而有可能会使资金需 要量减少，所以D不对
5.某企业2006年的新增留存收益为300万元，所计算的可持续增长率为10％，若2007年不增发新股，且能保持财务政策和经营效率不变，若预计2007年的净利润可以达到1210万元，则2007年的股利支付率为（ ）
A 75.21％
B 72.73％
C 24.79％
D 10％
答案：B
解析：由于满足可持续增长率的条件，所以2007年可持续增长率＝2006年可持续增长率＝净利润增长率＝10％，2007年股利支付率等于2006年股利支付率
2006年净利润×（1+10％）＝1210，所以2006年净利润＝1210÷（1+10％）＝1100万元
股利支付率＝（1100-300）÷110×100％＝72.73％
6.下列说法不正确的是（ ）
A可持续增长率等于股东权益增长率
B销售按可持续增长率增长时，负债与股东权益的增长比例相同
C如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同，则本年的实际增长率等于上年的可持续增长率
D可持续增长率等于期初权益本期净利率乘以收益留存率
答案：C
解析：C中还缺少一个条件，就是不发行新股。
7.如果A公司2006年的可持续增长率公式中的权益乘数比2005年提高，在不发行新股且其他条件不变的条件下，则（ ）
A本年可持续增长率>上年可持续增长率
B实际增长率＝上年可持续增长率
C实际增长率＝本年可持续增长率
D实际增长率本年可持续增长率
答案：A
解析：如果某一年的可持续增长率公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长，则
实际增长率>上年的可持续增长率，
本年的可持续增长率>上年的可持续增长率
8.直接人工预算的主要编制基础是（ ）
A销售预算
B 现金预算
C 生产预算
D 产品成本预算
答案：C
解析：直接人工预算、直接材料预算都是以生产预算为基础编制的
9.若企业2006年的经营资产为600万元，经营负债为200万元，金融资产为100万元，金融负债为400万元，销售收入为1000万元，若经营资产、经营负债占销售收入的比例不变，销售净利率为10％，股利支付率为50％，企业金融资产的最低限额为60万元，若预计2007年销售收入会达到1500万元，则需要从外部筹集的资金是（ ）万元
A 125
B 85
C 165
D 200
答案：B
解析：外部融资需求
＝（经营资产销售百分比－经营负债销售百分比）×新增销售额－可动用的金融资产－留存收益的增加
＝（600/1000－200/1000）×（1500-1000）－（100-60）－1500×10％×（1-50％）
＝85万元
2017年第四季会计资格证考试财经法规全真模拟题 点击查看试题答案及解析 31.下列各项表述中正确的有( )。 A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写“整”字 32.下列属于专业发票的是( )。 A.商品房销售发票 B.电信企业的邮票 C.水上运输企业客票、货票 D.广告费用结算发票 33.下列( )纳入单位银行结算账户管理。 A.个体工商户凭营业执照以字号开立的银行结算账户 B.个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户 C.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 34.下列关于会计人员保守秘密的要求的说法，正确的有( )。 A.不得向提供审计服务的外部注册会计师提供任何企业商业秘密 B.不得以不当的手段获取其他企业商业的秘密 C.保守本单位的商业秘密 D.保守委托人的商业秘密 35.下列( )属于变造会计凭证的行为。 A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账 B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费 C.某企业现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元 D.购货部门转来一张购货发票，原计算金额有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章 36.会计机构和会计人员是单位内部会计监督的主体，他们的主要职责包括( )。 A.依法开展会计核算和监督 B.对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正 C.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督 D.对本单位会计人员进行培训、审查 37.下列各项中，属于行政法规以及部门规章和政策性规定的有( )。 A.《票据管理实施办法》 B.《银行卡业务管理办法》 C.《人民币银行结算账户管理办法》 D.《异地托收承付结算办法》 38.下列关于发票开具要求的表述不正确的是( )。 A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。 B.使用电子计算机发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。 C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。 D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开票 39.预算编制原则包括( )。 A.依法理财原则 B.公共财政原则 C.综合预算原则 D.科学合理原则 40.政府采购监督检查的主要内容有( )。 A.有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况 B.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况 C.政府采购人员的职业素质和专业技能 D.审计机关、监察机关、社会公众等应当在政府采购的监督中发挥应有的作用，集中采购机构、采购人等也应当建立健全内部监督机制 三、判断题(每小题1分，共20分。认为正确的，在题后的括号内写“√”;认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低分为零分) 41.为满足单位经营管理和投资者对会计资料的需要，每一个会计年度可以按照公历日期具体划分为半季度。( ) 42.在税法上规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。( ) 43.汇票上未记载付款日期的，为见票即付。( ) 44.信用卡个人卡账户可以转账结清，但不可以提取现金。( ) 45.会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经会计机构负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。( ) 46.对会计档案工作的指导、监督和检查，主要由各级政府财政部门负责。( ) 47.新《企业会计准则——基本准则》所规定的附注是指在会计报表中对列示项目所作的'进一步说明。( ) 48.《中华人民共和国会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。( ) 49.根据我国《会计基础工作规范》的规定，国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的
